Прямая речь

Валютный вопрос Лахова Елена Владимировна Генеральный директор Центра аудита и консалтинга «Профессионал»

Многие страховщики, желая сделать свои услуги более привлекательными в глазах потенциальных клиентов, устанавливают страховые суммы в иностранной валюте. Насколько это согласуется с российскими законами и не чреват ли такой ход неблагоприятными последствиями для страховых компаний?

Указание в договорах страхования страховой суммы в иностранной валюте без привязки к конкретному рублевому эквиваленту - одна из распространенных ошибок, допускаемых страховщиками и выявляемых при аудиторских проверках.

Согласно статье 942 "Существенные условия договора страхования" Гражданского кодекса РФ, величина страховой суммы - одно из существенных условий, которое должно быть оговорено между страховщиком и страхователем при заключении ими договора страхования. Договоры, в которых показатель страховой суммы отсутствует вовсе, сейчас встречаются крайне редко. Однако на практике продолжают встречаться документы, в которых страховая сумма выражена в долларах или в евро, а курс этой валюты к рублю оговаривается в разделе, посвященном уплате страховой премии.

Казалось бы, проблем с такими сделками не должно возникать - страховщик и страхователь договорились между собой о величине страховой суммы, и цифра в договоре указана. Но нельзя забывать о еще одной весьма примечательной норме ГК - статье 317 "Валюта денежных обязательств". Согласно ей, денежные обязательства должны быть выражены в рублях, и при этом можно предусмотреть, что денежное обязательство подлежит оплате в рублях в размере, эквивалентном определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, специальных правах заимствования и др.). В таком случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.

Таким образом, величина денежного обязательства, т.е. страховая сумма в валютном эквиваленте, должна быть привязана к конкретному курсу пересчета валюты в рубли. В противном случае можно считать, что страховщик и страхователь не пришли к соглашению о конкретной величине страховой суммы как существенного условия договора страхования. Между тем статья 432 ГК гласит, что "договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора". В итоге, изучив договор со страховой суммой в валюте без привязки ее к рублям, суд, основываясь на статье 167 ГК, может признать его недействительным - особенно если в этом, например, будут заинтересованы налоговые органы.